2．外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算
本公司境外經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，股東權(quán)益項(xiàng)目除未分配利潤(rùn)項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。境外經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)表中的收入與費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。上述折算產(chǎn)生的外幣報(bào)表折算差額，在股東權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示。實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)境外經(jīng)營(yíng)凈投資的外幣貨幣性項(xiàng)目，因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的匯兌差額，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，也作為外幣報(bào)表折算差額在股東權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示。處置境外經(jīng)營(yíng)時(shí)，與該境外經(jīng)營(yíng)有關(guān)的外幣報(bào)表折算差額，按比例轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。
本公司外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折算。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示。
�。ㄎ澹┈F(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)
現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金及可以*用于支付的存款�，F(xiàn)金等價(jià)物指持有的期限短（一般是指從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。
�。┙鹑谫Y產(chǎn)和金融負(fù)債核算方法
1．金融資產(chǎn)的分類
本公司按投資目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)對(duì)擁有的金融資產(chǎn)分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、應(yīng)收款項(xiàng)和可供出售金融資產(chǎn)四大類。
�。�1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
主要是指持有的主要目的為短期內(nèi)出售的金融資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表中以交易性金融資產(chǎn)列示。
�。�2）持有至到期投資
指到期日固定、回收金額固定或可確定，且管理層有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。通常，本公司將委托貸款作為持有至到期投資。
�。�3）應(yīng)收款項(xiàng)
是指在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)，回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)，包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利及其他應(yīng)收款等。
�。�4）可供出售金融資產(chǎn)
包括初始確認(rèn)時(shí)即被*為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)及未被劃分為其他類的金融資產(chǎn)。
2．金融資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量
金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行初始確認(rèn)。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，取得時(shí)發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，其他金融資產(chǎn)的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。當(dāng)某項(xiàng)金融資產(chǎn)收取現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止或與該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移至轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量；應(yīng)收款項(xiàng)以及持有至到期投資采用實(shí)際利率法，以攤余成本列示。
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益；在資產(chǎn)持有期間所取得的利息或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為投資收益；處置時(shí)，其公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資損益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。
可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入股東權(quán)益；持有期間按實(shí)際利率法計(jì)算的利息，計(jì)入投資收益；可供出售權(quán)益工具投資的現(xiàn)金股利，于被投資單位宣告發(fā)放股利時(shí)計(jì)入投資收益；處置時(shí)，取得的價(jià)款與賬面價(jià)值扣除原直接計(jì)入股東權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之后的差額，計(jì)入投資損益。
3．金融資產(chǎn)減值
除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)外，本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)其他金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，如果有客觀證據(jù)表明某項(xiàng)金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。
（七）應(yīng)收款項(xiàng)
1．壞賬損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：（1）債務(wù)單位撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在可預(yù)見(jiàn)的時(shí)間內(nèi)無(wú)法償付債務(wù)等；（2）債務(wù)單位逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)3年；（3）其他確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回或收回的可能性不大。
2．壞賬損失的核算方法：本公司對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失采用備抵法核算，期末對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)采用個(gè)別認(rèn)定法和賬齡分析法相結(jié)合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，與已提壞賬準(zhǔn)備的差額計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后列作壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。
3．壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法：本公司將單項(xiàng)金額較大的應(yīng)收款項(xiàng)，視為重大應(yīng)收款項(xiàng)，當(dāng)存在客觀證據(jù)表明將無(wú)法按應(yīng)收款項(xiàng)的原有條款收回所有款項(xiàng)時(shí)，根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)，將其與經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng)一起按信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收賬款組合的實(shí)際損失率為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)時(shí)情況確定本年度各項(xiàng)組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例，據(jù)此計(jì)算本年度應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。
按賬齡劃分組合的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例如下：
賬齡計(jì)提比例
1年以內(nèi)1%
1-2年7%
2-3年20%
3-4年40%
4-5年70%
5年以上100%
中國(guó)建筑材料集團(tuán)有限公司下屬子公司之間的往來(lái)款項(xiàng)，原則上不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，如果債務(wù)單位已資不抵債或關(guān)停并轉(zhuǎn)的，可對(duì)其可收回金額做出客觀判斷，就其無(wú)法收回的差額部分提取壞賬準(zhǔn)備。
（八）存貨
1．存貨的分類：存貨分為原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品等。
2．存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：存貨實(shí)行永續(xù)盤存制，購(gòu)入和入庫(kù)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用和銷售原材料以及銷售產(chǎn)成品采用加權(quán)平均法核算。
3．低值易耗品和包裝物的攤銷：價(jià)值較小的，在領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷法；價(jià)值較大的，除有特殊規(guī)定的外采用五五攤銷法。
4．期末存貨計(jì)價(jià)原則及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法：期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)價(jià)；期末，在對(duì)存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)于存貨因遭受毀損、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因，預(yù)計(jì)其成本不可收回的部分，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。產(chǎn)成品及大宗原材料的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提�。黄渌麛�(shù)量繁多、單價(jià)較低的原輔材料按類別提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
5．存貨可變現(xiàn)凈值確定方法：庫(kù)存商品、在產(chǎn)品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，其可變現(xiàn)凈值按該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定；用于生產(chǎn)而持有的材料存貨，其可變現(xiàn)凈值按所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算；企業(yè)持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購(gòu)數(shù)量的，超出部分的存貨可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。
�。ň牛╅L(zhǎng)期股權(quán)投資
1．長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始計(jì)量
通過(guò)同一控制下的企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。通過(guò)非同一控制下的企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以在合并（購(gòu)買）日為取得對(duì)被合并（購(gòu)買）方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為合并成本。在合并（購(gòu)買）日按照合并成本作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。
除上述通過(guò)企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資外，以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為初始投資成本，初始投資成本包括與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本；投資者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為初始投資成本；以債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定確定初始投資成本。
2．長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量
本公司對(duì)子公司投資采用成本法核算，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整；對(duì)合營(yíng)企業(yè)及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資采用權(quán)益法核算；對(duì)不具有控制、共同控制或重大影響并且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用成本法核算；對(duì)不具有控制、共同控制或重大影響，但在活躍市場(chǎng)中有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，作為可供出售金融資產(chǎn)核算。
�。ㄊ┩顿Y性房地產(chǎn)
1．投資性房地產(chǎn)的分類：包括已出租的土地使用權(quán)；持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)；已出租的建筑物。
2．投資性房地產(chǎn)的計(jì)價(jià)：投資性房地產(chǎn)按其成本作為入賬價(jià)值，外購(gòu)?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出；自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。
本公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，按其預(yù)計(jì)使用壽命及凈殘值率對(duì)建筑物和土地使用權(quán)計(jì)提折舊或攤銷。投資性房地產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、凈殘值率及年折舊(攤銷)率列示如下：
類 別折舊或攤銷年限殘值率（%）
土地使用權(quán)出讓年限-
房屋建筑物40年5
（十一）固定資產(chǎn)
1．固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征，即為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)。
2．固定資產(chǎn)的分類：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他。
3．固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量，其中，外購(gòu)的固定資產(chǎn)的成本包括買價(jià)、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出；自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成；投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的按公允價(jià)值入賬；融資租賃租入的固定資產(chǎn)，按租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與*低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價(jià)值。
4．固定資產(chǎn)折舊方法：除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，本公司對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。計(jì)提折舊時(shí)采用平均年限法，根據(jù)資產(chǎn)用途分別計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或當(dāng)期費(fèi)用。本公司固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，分類折舊年限、折舊率如下：
序號(hào)類別折舊年限(年)預(yù)計(jì)殘值率(%)年折舊率(%)
1土地資產(chǎn)
2房屋、建筑物20-4052.375-4.75
3機(jī)器設(shè)備10-1855.28-9.50
4運(yùn)輸設(shè)備1059.50
5辦公設(shè)備8511.875
6其他設(shè)備8511.875
5．固定資產(chǎn)后續(xù)支出的處理：固定資產(chǎn)的后續(xù)支出主要包括修理支出、更新改良支出及裝修支出等內(nèi)容，在相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入且其成本能夠可靠的計(jì)量時(shí)，計(jì)入固定資產(chǎn)成本，對(duì)于被替換的部分，終止確認(rèn)其賬面價(jià)值；所有其他后續(xù)支出于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
6．本公司于每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生改變，則作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。
7．當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過(guò)使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。
�。ㄊ┰诮üこ�
1．在建工程的計(jì)價(jià)：按實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)量。自營(yíng)工程按直接材料、直接工資、直接施工費(fèi)等計(jì)量；出包工程按應(yīng)支付的工程價(jià)款等計(jì)量；設(shè)備安裝工程按所安裝設(shè)備的價(jià)值、安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)等所發(fā)生的支出等確定工程成本。在建工程成本還包括應(yīng)當(dāng)資本化的借款費(fèi)用和匯兌損益。
2．在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)：本公司建造的固定資產(chǎn)在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開(kāi)始計(jì)提折舊。
（十三）無(wú)形資產(chǎn)
1．無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法：本公司的主要無(wú)形資產(chǎn)是土地使用權(quán)、專有技術(shù)、應(yīng)用軟件、礦山開(kāi)采權(quán)、探礦權(quán)及商標(biāo)使用權(quán)等。購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)的其他支出作為實(shí)際成本。投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，按公允價(jià)值確定實(shí)際成本。
2．無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法和期限：本公司的土地使用權(quán)從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷；本公司其他無(wú)形資產(chǎn)按預(yù)計(jì)使用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中*短者分期平均攤銷。攤銷金額按其受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本和當(dāng)期損益。
3．本公司于每年年度終了，對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，如有改變則進(jìn)行調(diào)整。并于每個(gè)會(huì)計(jì)期間，對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命進(jìn)行復(fù)核，對(duì)于有證據(jù)表明無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，則估計(jì)其使用壽命并在預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)攤銷。
（十四）研究與開(kāi)發(fā)
本公司內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目支出根據(jù)其性質(zhì)以及研發(fā)活動(dòng)*終形成無(wú)形資產(chǎn)是否具有較大不確定性，分為研究階段支出和開(kāi)發(fā)階段支出。
1．自行研究開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；其開(kāi)發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)：（1）完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；（2）具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；（3）運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)；（4）有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；（5）歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。
2．不滿足上述條件的開(kāi)發(fā)階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。前期已計(jì)入損益的開(kāi)發(fā)支出不在以后期間確認(rèn)為資產(chǎn)。已資本化的開(kāi)發(fā)階段的支出在資產(chǎn)負(fù)債表上列示為開(kāi)發(fā)支出，自該項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)。
(十五)非金融資產(chǎn)減值
本公司于每一資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)子公司、合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命確定的無(wú)形資產(chǎn)等項(xiàng)目進(jìn)行檢查，當(dāng)存在減值跡象時(shí)，表明資產(chǎn)可能發(fā)生了減值，本公司將進(jìn)行減值測(cè)試，對(duì)商譽(yù)和受益年限不確定的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年末均進(jìn)行減值測(cè)試。難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行測(cè)試的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合為基礎(chǔ)測(cè)試。
經(jīng)減值測(cè)試后，若該資產(chǎn)的賬面價(jià)值超過(guò)其可收回金額，其差額確認(rèn)為減值損失，上述資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回。資產(chǎn)的可收回金額是指資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。
（十六）商譽(yù)
商譽(yù)為股權(quán)投資成本或非同一控制下企業(yè)合并成本超過(guò)應(yīng)享有的或企業(yè)合并中取得的被投資單位或被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)于取得日或購(gòu)買日的公允價(jià)值份額的差額。
與子公司有關(guān)的商譽(yù)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表上單獨(dú)列示，與聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)有關(guān)的商譽(yù)，包含在長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值中。
�。ㄊ撸┙杩钯M(fèi)用
是指公司因借款而發(fā)生的利息及其他相關(guān)成本，包括借款利息、折價(jià)或者溢價(jià)的攤銷、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。
本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。所謂符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、和存貨等資產(chǎn)。建造合同成本、確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)支出等在符合條件的情況下，也可以認(rèn)定為符合資本化條件的資產(chǎn)。
本公司應(yīng)予資本化的借款范圍包括專門借款和一般借款。
1．同時(shí)滿足以下條件，借款費(fèi)用才能開(kāi)始資本化：
�。�1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生。資產(chǎn)支出包括為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；
�。�2）借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；
（3）為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。
2．購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)停止資本化，之后所發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。
符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷，且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用的資本化。在中斷期間所發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益，直至購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開(kāi)始。但是，正常中斷期間所發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)繼續(xù)資本化。
3．在借款費(fèi)用資本化期間內(nèi)，每一會(huì)計(jì)期間的利息（包括折價(jià)或溢價(jià)的攤銷）資本化金額，應(yīng)當(dāng)按照下列方法確定：
�。�1）為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，應(yīng)當(dāng)以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定。
�。�2）為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。
（3）借款發(fā)生的輔助費(fèi)用，在所購(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之前發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額予以資本化，計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本；在所購(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之后發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。
�。�4）在資本化期間內(nèi)，外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本。而除外幣專門借款之外的其他外幣借款本金及其利息所產(chǎn)生的匯兌差額應(yīng)當(dāng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。
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主要包括工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)及辭退福利等與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。
本公司在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本和費(fèi)用。因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系而給予的補(bǔ)償，計(jì)入當(dāng)期損益。
辭退福利是指因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系而給予的補(bǔ)償，包括決定在職工勞動(dòng)合同到期前不論職工愿意與否，解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償；在職工勞動(dòng)合同到期前鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償；以及實(shí)施的內(nèi)部退休計(jì)劃。
1．辭退福利的確認(rèn)原則：
�。�1）企業(yè)已經(jīng)制定正式的解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或提出自愿裁減建議，并即將實(shí)施。
�。�2）企業(yè)不能單方面撤回解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議。
2．辭退福利的計(jì)量方法：
�。�1）對(duì)于職工沒(méi)有選擇權(quán)的辭退計(jì)劃，根據(jù)計(jì)劃條款規(guī)定擬解除勞動(dòng)關(guān)系的職工數(shù)量、每一職工的辭退補(bǔ)償?shù)扔?jì)提應(yīng)付職工薪酬。
�。�2）對(duì)于自愿接受裁減的建議，首先預(yù)計(jì)將會(huì)接受裁減建議的職工數(shù)量，再根據(jù)預(yù)計(jì)的職工數(shù)量和每一職工的辭退補(bǔ)償?shù)扔?jì)提應(yīng)付職工薪酬。
3．辭退福利的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：
（1）對(duì)于分期或分階段實(shí)施的解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或自愿裁減建議，在每期或每階段計(jì)劃符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件時(shí)，將該期或該階段計(jì)劃中由提供辭職福利產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債予以確認(rèn)，計(jì)入該部分計(jì)劃滿足預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的當(dāng)期管理費(fèi)用。
�。�2）對(duì)于符合規(guī)定的內(nèi)退計(jì)劃，按照內(nèi)退計(jì)劃規(guī)定，將自職工停止提供服務(wù)日至正常退休日之間期間、企業(yè)擬支付的內(nèi)退人員工資和繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等，確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。
�。ㄊ牛⿷�(yīng)付債券
本公司無(wú)應(yīng)付債券。
�。ǘ╊A(yù)計(jì)負(fù)債
1．預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)原則：當(dāng)與對(duì)外擔(dān)保、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品*、裁員計(jì)劃、虧損合同、重組義務(wù)、固定資產(chǎn)棄置義務(wù)等或有事項(xiàng)相關(guān)的業(yè)務(wù)同時(shí)符合以下條件時(shí)，本公司將其確認(rèn)為負(fù)債：（1）該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；（2）該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；（3）該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。
2．預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)量方法：預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的*佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，并綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的，通過(guò)對(duì)相關(guān)未來(lái)現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定*佳估計(jì)數(shù)。于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，如有改變則對(duì)賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整以反映當(dāng)前*佳估計(jì)數(shù)。
（二十一）收入確認(rèn)原則
本公司的營(yíng)業(yè)收入主要包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本公司，相關(guān)的收入能夠可靠計(jì)量且滿足下列各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特定收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，確認(rèn)相關(guān)的收入。
1．銷售商品收入
在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，本公司不再對(duì)該商品實(shí)施與所有權(quán)有關(guān)的繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)商品銷售收入的實(shí)現(xiàn)。
2．提供勞務(wù)收入
在同一年度內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入；勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，于資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。
3．讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入
以與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本公司，收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的實(shí)現(xiàn)。其中：（1）利息收入按照他人使用本公司貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定。（2）使用費(fèi)收入按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。（3）經(jīng)營(yíng)租賃收入按照直線法在租賃期內(nèi)確認(rèn)。
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建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，于資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)合同收入和合同費(fèi)用；建造合同的結(jié)果不能可靠地估計(jì)時(shí)，如果合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本加以確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用；如果合同成本不可能收回的，在發(fā)生時(shí)立即確認(rèn)為費(fèi)用，不確認(rèn)收入。
合同預(yù)計(jì)總成本將超過(guò)合同預(yù)計(jì)總收入時(shí)，將預(yù)計(jì)損失確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。
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本公司租賃分為融資租賃、經(jīng)營(yíng)租賃。實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃為融資租賃，其他的租賃為經(jīng)營(yíng)租賃。
1．經(jīng)營(yíng)租賃
經(jīng)營(yíng)租賃的租金支出在租賃期內(nèi)按照直線法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。
2．融資租賃
按租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與*低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值與*低租賃付款額之間的差額為未確認(rèn)融資費(fèi)用，在租賃期內(nèi)按實(shí)際利率法攤銷。*低租賃付款額扣除未確認(rèn)融資費(fèi)用后的余額以長(zhǎng)期應(yīng)付款列示于資產(chǎn)負(fù)債表中。
�。ǘ模┱a(bǔ)助
政府補(bǔ)助在本公司能夠滿足其所附的條件以及能夠收到時(shí)，予以確認(rèn)。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照實(shí)際收到的金額計(jì)量；對(duì)于按照固定的定額標(biāo)準(zhǔn)撥付的補(bǔ)助，按照應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額（1元)計(jì)量。
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)入當(dāng)期損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償本公司以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償本公司已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
�。ǘ澹┻f延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
本公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值的差額(暫時(shí)性差異)計(jì)算確認(rèn)。對(duì)于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應(yīng)納稅所得額的可抵扣虧損和稅款抵減，視同暫時(shí)性差異確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。于資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。
本公司以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)預(yù)計(jì)到未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。
�。ǘ┧枚惖臅�(huì)計(jì)處理方法
本公司所得稅的會(huì)計(jì)核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。除將與直接計(jì)入股東權(quán)益的交易和事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅計(jì)入股東權(quán)益，以及企業(yè)合并產(chǎn)生的遞延所得稅調(diào)整商譽(yù)的賬面價(jià)值外，其余的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益。
當(dāng)期所得稅費(fèi)用是指企業(yè)按照稅務(wù)規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)納給稅務(wù)部門的金額，即應(yīng)交所得稅；遞延所得稅是指按照資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在期末應(yīng)有的金額相對(duì)于原已確認(rèn)金額之間的差額。
�。ǘ撸┢髽I(yè)合并
企業(yè)合并是指將兩個(gè)或兩個(gè)以上單獨(dú)的企業(yè)合并形成一個(gè)報(bào)告主體的交易或事項(xiàng)。本公司在合并日或購(gòu)買日確認(rèn)因企業(yè)合并取得的資產(chǎn)、負(fù)債，合并日或購(gòu)買日為實(shí)際取得被合并方或被購(gòu)買方控制權(quán)的日期。
1．同一控制下的企業(yè)合并：合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日在被合并方的賬面價(jià)值計(jì)量，合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
2．非同一控制下企業(yè)合并：合并成本為購(gòu)買方在購(gòu)買日為取得對(duì)被購(gòu)買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值。合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，經(jīng)復(fù)核確認(rèn)后，計(jì)入當(dāng)期損益。
�。ǘ耍┙鹑诠ぞ吖蕛r(jià)值的確定
存在活躍市場(chǎng)的金融工具，以活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。不存在活躍市場(chǎng)的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方*近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融資產(chǎn)的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等。采用估值技術(shù)時(shí)，盡可能多使用市場(chǎng)參數(shù)，不使用與本公司特定相關(guān)的參數(shù)。
五、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及其他事項(xiàng)調(diào)整的說(shuō)明
�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)政策變更情況
無(wú)
（二）會(huì)計(jì)估計(jì)變更情況
無(wú)
�。ㄈ┣捌谥卮髸�(huì)計(jì)差錯(cuò)更正情況
無(wú)
�。ㄋ模┢渌马�(xiàng)調(diào)整
無(wú)
�。ㄎ澹⿷�(yīng)當(dāng)在附注中分別披露因同一控制下企業(yè)合并有關(guān)的下列信息：
無(wú)
（六）按上述期初數(shù)調(diào)整類別匯總披露期初各權(quán)益項(xiàng)目的調(diào)整情況
無(wú)
六、合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制
�。ㄒ唬┍酒诩{入合并報(bào)表范圍的子企業(yè)基本情況
序號(hào)企業(yè)名稱持股比例（%）享有表決權(quán)（%）注冊(cè)資本投資額級(jí)次企業(yè)類型審計(jì)意見(jiàn)類型備注
1通遼矽砂100.00100.009,440,000.009,440,000.00411
2中展咨詢80.0080.00500,000.00500,000.00411
3山東沂南100.00100.0010,000,000.0010,000,000.00411
注：企業(yè)類型：1.境內(nèi)非金融子企業(yè)，2.境內(nèi)金融子企業(yè)，3.境外子企業(yè)，4.事業(yè)單位，5.基建單位。
審計(jì)意見(jiàn)類型：0.未經(jīng)審計(jì)，1.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)，2.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)，3.保留意見(jiàn)，4.否定意見(jiàn)，5.無(wú)法表示意見(jiàn)。
七、合并財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明
�。ㄒ唬┴泿刨Y金
1．分類列示
項(xiàng) 目期末余額期初余額
原幣金額折算匯率折合人民幣原幣金額折算匯率折合人民幣
現(xiàn)金
79,899.42
122,183.40
其中：人民幣 79,899.42 1.0000 79,899.42 122,183.40 1.0000 122,183.40
銀行存款
1,787,424.58
17,511,306.01
其中：人民幣 1,787,424.58 1.0000 1,787,424.58 17,511,306.01 1.0000 17,511,306.01
合 計(jì)
1,867,324.00
17,633,489.41
�。ǘ⿷�(yīng)收賬款
1.按類別列示
類 別期末余額期初余額
金額壞賬準(zhǔn)備金額壞賬準(zhǔn)備
采用個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款10,000.0027,288.66
采用組合測(cè)試（賬齡分析）法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款11,679,555.562,386,609.1212,364,447.081,977,525.05
合 計(jì)11,689,555.562,386,609.1212,391,735.741,977,525.05
2.按賬齡列示
項(xiàng) 目期末數(shù)期初數(shù)
期末余額壞賬準(zhǔn)備期初余額壞賬準(zhǔn)備
1年以內(nèi)（含1年）7,318,771.2473,187.708,281,496.2982,708.16
1-2年（含2年）932,798.9565,295.931,039,646.4672,775.26
2-3年（含3年）493,922.5998,784.521,249,571.01249,914.20
3-4年（含4年）1,129,648.46451,859.38366,442.45142,576.98
4-5年（含5年）366,442.45249,509.7261,404.7242,983.30
5年以上1,447,971.871,447,971.871,393,174.811,386,567.15
合 計(jì)11,689,555.562,386,609.1212,391,735.741,977,525.05
3．采用個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備或未采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
項(xiàng)目債權(quán)單位名稱債務(wù)單位名稱賬面余額計(jì)提金額賬 齡計(jì)提或未計(jì)提
依據(jù)或原因
1.北京中展咨詢有限責(zé)任公司個(gè)人10,000.004-5年能收回
合計(jì)10,000.00
�。ㄈ╊A(yù)付賬款
1.按賬齡列示
項(xiàng) 目期末數(shù)期初數(shù)
期末余額壞賬準(zhǔn)備期初余額壞賬準(zhǔn)備
1年以內(nèi)（含1年）1,419,154.76
750,763.96
1-2年（含2年）433,122.60
25,642.21
2-3年（含3年）11,057.19
50,000.00
3年以上157,196.34
157,196.34
合 計(jì)2,020,530.89 983,602.51
2.賬齡超過(guò)1年未收回的預(yù)付賬款的原因?yàn)?/p>
序號(hào)單位名稱預(yù)付賬款金額賬齡未收回原因
1購(gòu)件款3,800.003年以上尚未結(jié)算
2站存費(fèi)23,823.643年以上尚未結(jié)算
3烘干廠房129,572.703年以上尚未結(jié)算
4營(yíng)口船貨代理有限公司11,057.192-3年尚未結(jié)算
5門達(dá)砂礦28,122.601-2年尚未結(jié)算
6梁志偉405,000.001-2年尚未結(jié)算
合 計(jì)601,376.13
（四）其他應(yīng)收款
1.按類別列示
類 別期末余額期初余額
金額壞賬準(zhǔn)備金額壞賬準(zhǔn)備
采用個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款2,196,854.051,713,075.83
采用組合測(cè)試（賬齡分析）法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款915,996.25460,911.15669,261.93359,936.48
合 計(jì)3,112,850.30460,911.152,382,337.76359,936.48
2．按賬齡列示
項(xiàng) 目期末數(shù)期初數(shù)
期末余額壞賬準(zhǔn)備期初余額壞賬準(zhǔn)備
1年以內(nèi)（含1年）1,321,655.60 3,123.39 515,741.50 496.73
1-2年（含2年）55,999.24 2,113.69 1,097,615.76 367.95
2-3年（含3年）1,019,718.27 1,051.29 100,733.40
3-4年（含4年）96,458.40
426,481.00 169,894.40
4-5年（含5年）380,352.69 265,025.38 9,656.17 980.00
5年以上238,666.10 189,597.40 232,109.93 188,197.40
合 計(jì)3,112,850.30460,911.152,382,337.76359,936.48
3.采用個(gè)別認(rèn)定法全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備或未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
項(xiàng)目債權(quán)單位名稱債務(wù)單位名稱賬面余額計(jì)提金額賬 齡計(jì)提或未計(jì)提
依據(jù)或原因
1.北京中展咨詢有限責(zé)任公司外事服務(wù)199,116.72-1年以內(nèi)代墊簽證費(fèi)
2.北京中展咨詢有限責(zé)任公司楊經(jīng)洲13,380.07-1年以內(nèi)代繳保險(xiǎn)費(fèi)
3.北京中展咨詢有限責(zé)任公司住房公積金-楊經(jīng)洲23,715.94-1年以內(nèi)代繳住房公積金
4.通遼矽砂工業(yè)公司備用金460,591.32- 5年以內(nèi)備用金
5.通遼矽砂工業(yè)公司通遼匯鑫投資有限公司500,000.00- 1年以內(nèi)保證金
6.山東沂南沂南縣代管資金1,000,000.00-3年以內(nèi)
7.中建材玻璃公司押金50.00
合計(jì)2,196,854.05
�。ㄎ澹┐尕�
1.存貨余額
項(xiàng) 目期初余額本期增加本期減少期末余額
原材料785,425.24 8,625,555.07 8,327,868.22 1,083,112.09
自制半成品及在產(chǎn)品（在研品）
庫(kù)存商品（產(chǎn)成品）20,856,698.09 22,273,654.41 19,362,251.78 23,768,100.72
周轉(zhuǎn)材料（包裝物、低值易耗品等）97,471.24 100,425.36 109,256.77 88,639.83
消耗性生物資產(chǎn)
工程施工（已完工未結(jié)算款）
其他
合 計(jì)21,739,594.5730,999,634.8427,799,376.7724,939,852.64
�。┕潭ㄙY產(chǎn)
1.固定資產(chǎn)明細(xì)
項(xiàng) 目期初余額本期增加本期減少期末余額
一、原價(jià)合計(jì)95,925,821.38 3,074,092.44 1,610,244.06 97,389,669.76
其中：土地資產(chǎn)
房屋、建筑物26,143,446.39 184,321.67 245,309.80 26,082,458.26
機(jī)器設(shè)備60,951,223.57 2,867,413.85 1,354,934.26 62,463,703.16
運(yùn)輸工具7,810,053.56
7,810,053.56
辦公設(shè)備
其他設(shè)備1,021,097.86 22,356.92 10,000.00 1,033,454.78
二、累計(jì)折舊合計(jì)36,948,726.77 3,993,777.32 1,329,377.09 39,613,127.00
其中：土地資產(chǎn)
房屋、建筑物7,579,109.67 624,047.65 145,304.24 8,057,853.08
機(jī)器設(shè)備22,775,369.18 2,872,155.22 1,176,116.60 24,471,407.80
運(yùn)輸工具5,897,428.33 409,448.44
6,306,876.77
辦公設(shè)備
其他設(shè)備696,819.59 88,126.01 7,956.25 776,989.35
三、固定減值準(zhǔn)備累計(jì)金額合計(jì)
其中：土地資產(chǎn)
房屋、建筑物
機(jī)器設(shè)備
運(yùn)輸工具
辦公設(shè)備
其他設(shè)備
四、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)58,977,094.61 57,776,542.76
其中：土地資產(chǎn)
房屋、建筑物18,564,336.72 18,024,605.18
機(jī)器設(shè)備38,175,854.39 37,992,295.36
運(yùn)輸工具1,912,625.23 1,503,176.79
辦公設(shè)備
其他設(shè)備324,278.27 256,465.43
2.已提足折舊尚在使用、暫時(shí)閑置、本期報(bào)廢的固定資產(chǎn)情況
固定資產(chǎn)類別已提足折舊
在用部分原價(jià)暫時(shí)閑置
部分原價(jià)本期報(bào)廢
原價(jià)凈值凈損失
土地資產(chǎn)
房屋及建筑物14,060.00245,309.80100,005.56-82,803.92
機(jī)器設(shè)備7,173,207.261,354,934.26178,817.65-288,042.21
運(yùn)輸工具4,552,433.95
其他207,380.7310,000.002,043.75-1,401.88
合 計(jì)11,947,081.94 1,610,244.06 280,866.96 -372,248.01
3. 本期增加的固定資產(chǎn)中由在建工程轉(zhuǎn)入的金額為3,051,735.52元。
4．本期增加的累計(jì)折舊中，本期計(jì)提的折舊費(fèi)用3,993,777.32 元。
�。ㄆ撸┰诮üこ�
工程
名稱預(yù)算數(shù)工程投入占預(yù)算比例（%）期初數(shù)本期增加
余額利息
資本化金額減值
準(zhǔn)備金額其中：利息資本化金額
合 計(jì) -624,248.18 2,532,675.94
其中：1. 浮選設(shè)備47,300.00
2. 長(zhǎng)石項(xiàng)目1,610,677.56
3. 烘干設(shè)備23,454.00109,479.91
4. 覆膜砂28,315.83
5. 貨場(chǎng)硬化184,321.67
6. 覆膜砂84,040.60
7. 輸砂管道124,149.04
8. 線路延伸88,213.36
9. 砂泵31,495.73
10. 水洗設(shè)備579,646.18224,682.24
11. 辦公樓21,148.00
續(xù)上表:
工程
名稱本期減少 期末數(shù)資金
來(lái)源
金額其中：轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)余額利息
資本化金額減值
準(zhǔn)備
合 計(jì)3,051,735.52 3,051,735.52 105,188.60
-
其中：1. 浮選設(shè)備47,300.0047,300.00
2. 長(zhǎng)石項(xiàng)目1,610,677.561,610,677.56
3. 烘干設(shè)備132,933.91132,933.91
4. 覆膜砂28,315.8328,315.83
5. 貨場(chǎng)硬化184,321.67184,321.67
6. 覆膜砂84,040.60
7. 輸砂管道124,149.04124,149.04
8. 線路延伸88,213.3688,213.36
9. 砂泵31,495.7331,495.73
10. 水洗設(shè)備804,328.42804,328.42
11. 辦公樓21,148.00
（八）無(wú)形資產(chǎn)
1.無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)
項(xiàng) 目期初余額本期增加本期減少期末余額
一、原值合計(jì)1,331,170.35 12,000.00
1,343,170.35
其中：土地使用權(quán)1,331,170.35 12,000.00
1,343,170.35
二、累計(jì)攤銷額合計(jì)537,894.45 61,162.98
599,057.43
其中：土地使用權(quán)537,894.45 61,162.98
599,057.43
三、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額合計(jì)
其中：土地使用權(quán)
四、無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)793,275.90
744,112.92
其中：土地使用權(quán)793,275.90
744,112.92
合 計(jì)793,275.90
744,112.92
2．本期研究開(kāi)發(fā)支出金額為0.00元，其中計(jì)入當(dāng)期損益0.00元，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的0.00元。
（九）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
種 類原始
成本期初余額本期
增加本期減少期末余額剩余攤銷
年限
金額其中：本期攤銷
合 計(jì)274,377.62 274,377.62 274,377.62 33.00
其中：1.經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)裝修274,377.62 274,377.62 274,377.62 33.00
�。ㄊ┻f延所得稅資產(chǎn)
1.已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)及可抵扣暫時(shí)性差異
項(xiàng) 目期末余額期初余額
遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時(shí)性差異
應(yīng)收款項(xiàng)390,039.001,560,155.95322,081.391,288,325.54
其他負(fù)債273,573.02 1,094,292.06 262,228.55 1,048,914.20
合 計(jì)663,612.022,654,448.01584,309.942,337,239.74
2.未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損
項(xiàng)目金額到期日
應(yīng)收款項(xiàng)1,287,364.32
合計(jì)1,287,364.32
�。ㄊ唬┧袡�(quán)受到限制的資產(chǎn)
1．所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)
所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)期初賬面價(jià)值本期增加本期減少期末賬面價(jià)值
一、用于擔(dān)保的資產(chǎn)647,615.98647,615.98
1.固定資產(chǎn)567,530.06567,530.06
2.無(wú)形資產(chǎn)80,085.9280,085.92
合 計(jì)647,615.98647,615.98
2．資產(chǎn)所有權(quán)受到限制的原因?yàn)槿〉玫盅憾唐诮杩?,000,000.00元所致。
�。ㄊ┒唐诮杩�
1．借款類別
借款類別期末余額期初余額
信用借款10,275,000.00 10,275,000.00
抵押借款7,000,000.00
保證借款
質(zhì)押借款
合 計(jì)17,275,000.0010,275,000.00
2．逾期的短期借款
貸款單位貸款金額貸款利率貸款資金用途未按期償還原因預(yù)計(jì)還款期
中國(guó)建筑材料集團(tuán)公司10,000,000.00 6.14%流動(dòng)資金資金困難
通遼市財(cái)政資金局275,000.00
流動(dòng)資金資金困難
�。ㄊ⿷�(yīng)付賬款
1.按賬齡列示
賬 齡期末余額期初余額
金額比例（%）金額比例（%）
1年以內(nèi)(含1年)671,832.13 77.88244,713.00 66.04
1-2年（含2年）82,208.53 9.5317,397.42 4.69
2-3年（含3年）55.00 0.01100,277.50 27.06
3年以上108,478.41 12.588,200.91 2.21
合 計(jì)862,574.07100.00370,588.83100.00
2．三年以上應(yīng)付賬款,未付款或未結(jié)轉(zhuǎn)原因?yàn)槲部钗唇Y(jié)算。
序號(hào)單位名稱金額未結(jié)轉(zhuǎn)原因
1石家莊水泵廠1,725.51 尾款未結(jié)算
2通遼興盛五金有限公司2,000.00 尾款未結(jié)算
3韓玉友2,032.30 尾款未結(jié)算
4通遼水暖經(jīng)銷處69.60 尾款未結(jié)算
5涂料款500.00 尾款未結(jié)算
6呂文方3,277.50 尾款未結(jié)算
7道木款4,000.00 尾款未結(jié)算
8海城塑料包裝公司93,000.00 尾款未結(jié)算
9通遼標(biāo)準(zhǔn)件經(jīng)銷處1,873.50 尾款未結(jié)算
合 計(jì)108,478.41
